AG真人国际(中国)官方网站稽查案例：咨询费被查失去小微企业税收优惠待遇我局于2023年2月6日起对你公司（地址：***）2018年1月1日至2018年12月31日期间的涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
2018年，***商务咨询服务有限公司向你公司开出3份已证实虚开的增值税普通（代码：3100173320，号码：4675，开票日期：2018年2月7日，货品名称：*现代服务*咨询服务费,合计金额2,463,302.64元，税额697.36元，价税合计2,464,000.00元）。
你公司于2018年12月31日转字第12号凭证将上述3份增值税普通金额2,464,000.00元计入当年度主营业务成本，并影响当期所得税AG真人国际(中国)官方网站，至今未调整。
（一）根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第八条，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）第四条、第十二条的规定AG真人国际(中国)官方网站AG真人国际(中国)官方网站，上述3份增值税普通不得在企业所得税前列支，故应调增2018年企业所得税应纳税所得额2,464,000.00元，调整后企业应纳税所得额3,444,788.14元（调增2018年度应纳税所得额2,464,000.00元+原申报应纳税所得额980,788.14元），故应补2018年企业所得税763,118.22元（调整后应纳税所得额3,444,788.14元*25%-已申报应纳税额98,078.82元）。
（二）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对上述追缴税款从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局***市***区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局福州市税务局申请行政复议。
